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农副产品增值税进项税核定抵扣的会计分录

发布日期:2019-07-05 08:33   来源:未知   阅读:

  我公司是农副产品加工企业,2014年5月销售大米500吨,计算可以核定抵扣的进项税为50万元,主营业务成本120万元(不考虑进项税),请教:结转进项税、主营业务成本、库存商品的会计分录...

  我公司是农副产品加工企业,2014年5月销售大米500吨,计算可以核定抵扣的进项税为50万元,主营业务成本120万元(不考虑进项税),请教:结转进项税、主营业务成本、库存商品的会计分录

  免税商品进项税转出的会计分录。我公司生产的油糠是免税商品,计算的进项税转出额为10000元,怎么做会计分录?展开我来答

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  一、根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,

  所以,我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按有关规定,再转入“应交税费——应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额。

  纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为,应将这部分进项税额转出。

  纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣:购进(包括接受捐赠和实物投资,下同)固定资产;用于自制(含改扩建、安装,下同)固定资产的购进货物或应税劳务;

  通过融资租赁方式取得的固定资产,凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的规定缴纳增值税的;为固定资产所支付的运输费用。

  第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

  第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

  第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

  会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则。